Aktuelles zu Angehörigenverträgen und Gestaltungsmissbrauch

Verträge zwischen Angehörigen sind in der Praxis ein wichtiges Thema. Viele Mandanten treffen entsprechende Vereinbarungen, da Angehörige als Mitarbeiter in der Regel flexibel einsetzbar sind, Banken in Finanzierungsfragen oftmals kritischer sind als Angehörige etc. Neben diesen eher praktischen Argumenten sprechen häufig auch Steuervorteile für Angehörigenverträge, insbesondere im Verband einer Personengesellschaft. Dies ist auch der Grund, warum die Finanzverwaltung entsprechende Vereinbarungen häufig zu Prüfungsschwerpunkten erklärt.

In diesem LIVE ONLINE Seminar werden die Grundsätze zur steuerlichen Anerkennung von Angehörigenverträge vorgestellt, auf Vorteile und Besonderheiten hinweisen und mit praxistauglichen Übersichten und Checklisten konkrete Hilfestellung für die berufliche Praxis geben. Dabei wird insbesondere die neuere Rechtsprechung des BFH zur Prüfung von Angehörigenverträgen dargestellt.

Inhalt:

1. Allgemeine Grundlagen zu den Besonderheiten bei Verträgen zwischen nahestehenden Personen
   - Steuerrechtliche Vorteile und Probleme von Angehörigenverträgen
   - Begriffsbestimmung: Angehörige – nahe Angehörige – nahestehende Person
   - Voraussetzungen für die Anerkennung von Angehörigenverträgen
   - Zivilrechtliche Wirksamkeitsvoraussetzungen
   - Form der Verträge
   - Inhalt der Verträge
   - Fremdvergleich
   - Tatsächliche Durchführung
2. Mietverträge
   - BFH-Rechtsprechung zum Fremdvergleich – Scheingeschäft und unübliche Gestaltung
   - Verbilligte Vermietung (§ 21 Abs. 2 Satz 2 EStG)
   - Einkünfteerzielungsabsicht
3. Arbeitsverträge
   - Steuerrechtliche Anforderungen an arbeitsvertragliche Vereinbarungen
   - Pkw Überlassung an Angehörige
4. Darlehensverträge
   - Prüfung des Fremdvergleichs, insbesondere bei wirtschaftlich voneinander abhängigen Angehörigen
   - Besonderheiten der Abgeltungsteuer (§ 32d Abs. 2 S. 1 Nr. 1 Buchst. a) EStG)
   - Abzinsung unverzinslicher betrieblicher Darlehen
5. Gesellschaftsverträge
   - Anerkennung von Familienpersonengesellschaften
   - Hinweis auf die Gesamtplanrechtsprechung und ihre Einordnung in die neuere BFH-Rechtsprechung (etwa zur Verklammerung)