Scheinrechnungen, Lohnquote, Schwarzlohnzahlungen, Beweislastumkehr, Verteidigungsaspekte

Scheinrechnung – Abdeckrechnungen: Ermittlungsmöglichkeiten, gefährdete Branchen, typische Konstellationen, Auffälligkeiten bei Rechnungen, Nachweise für Scheinrechnungen? Ermittlungen des Zolls, der Steuerfahndung, Berechnungen der DRV ohne eigene Ermittlungen. Abwehr: was müssen Unternehmer und Unternehmerinnen machen, um sich abzusichern? Was können Berater und Beraterinnen bzw. Verteidiger und Verteidigerinnen machen, um nachträglich den Nachweis der Leistung bzw. Leistungsunterlegung zu erbringen? Welche Nachermittlungen sind zulässig, möglich und zielführend? Bargeldrückzahlungen bei überwiesener Eingangsrechnung? Hilfsweise: Folgt aus jeder Scheinrechnung/Abdeckrechnung tatsächlich eine Lohnsteuerhinterziehung und eine Beitragsvorenthaltung? Lohnquote, Plausibilitätsbetrachtungen, Kalkulationen, Wirtschaftsrelationen. Personalunterdeckung im Verhältnis zum Umsatz. Widerlegung belastender Indizien. Selbstanzeige? Tax Compliance? Mögliche Falschbelastungen durch Inhaftierte im Deal um Freiheit. Indizwirkung von Verurteilungen. Abtauchen der Verurteilten. Deal oder streitiges Verhandeln – was ist der Königsweg? Der Weg durch die Instanzen. Überraschungsei: Zeuge. Kosten-Nutzen-Relation – Nervenbündel Mandant – irrationale Ängste und Kampfeswille contra Nachgabebereitschaft. Deal und günstige(re)s Ergebnis oder streitige Verhandlung und Haftstrafe/teure Verurteilung? Nebenfolgen und Nachwirkungen einer Verurteilung.